Главная | Налоги при распределении имущества при ликвидации ооо

Налоги при распределении имущества при ликвидации ооо


При этом формальный признак банкротства в виде трехмесячной задолженности отсутствует. При этом начало реализации процедуры, как правило, означает невозможность получения участниками какого-либо имущества ООО, поскольку все оно будет реализовано для расчета по долгам общества.

Решение о ликвидации Принятие учредителями решения о ликвидации ООО, согласно требованиям части 1 статьи 62 ГК РФ, является отправной точкой для начала данной процедуры. Одновременно с решением о ликвидации учредителям требуется также назначить уполномоченных лиц ликвидатора или ликвидационную комиссию , которые в дальнейшем будут проводить данную процедуру.

Круг лиц, которые могут выполнять обязанности ликвидаторов, законодательство не ограничивает, поэтому в состав комиссии либо единственным ликвидатором может быть назначен учредитель ООО, его работник или любое иное лицо. После назначения только ликвидатор или комиссия вправе осуществлять управление ООО и представлять его интересы в суде без выдачи доверенности.

О начале ликвидации учредителям необходимо уведомить налоговый орган для внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. По нашему мнению, с точки зрения налогового права это возможно только в двух случаях: В дальнейшем, в Письме от Таким образом, исходя из официальной позиции, подобная операция всегда является безвозмездной.

Одновременно у ликвидируемого общества не возникает расхода в виде стоимости передаваемого имущества. Причем также независимо от того, осуществляется передача в пределах первоначального вклада участника или сверх его вклада.

Это обусловлено тем, что такие расходы не направлены на получение дохода пп. Налог на добавленную стоимость По этому налогу ситуация, по нашему мнению, более однозначная.

Удивительно, но факт! При этом датой ликвидации чиновники считают дату подписания ликвидационной комиссией акта о выполнении работ по ликвидации основного средства письмоМинфина России от

Налог за имущество при ликвидации С кредиторской задолженностью Бывают случаи, когда учредители решают закрыть ООО, в бухгалтерском балансе которого имеет место значительная кредиторская задолженность. С долгами же компания может быть законно закрыта только посредством банкротства. Последовательность действий по прекращению деятельности компании можно представить так: В случае выявления долгов или иных признаков неплатежеспособности ликвидационная комиссия сообщает об этом в арбитражный суд.

Сделать это нужно в течение 10 дней. Судебный орган рассматривает документы и объявляет ООО банкротом. Налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате п. Если это невозможно сделать, агент обязан в течение месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить о таком факте и сумме задолженности в инспекцию по месту своего учета п.

Между тем граждане, получив доход, с которого агенты не удержали НДФЛ, определяют и уплачивают его самостоятельно пп. Возникает вопрос может ли физическое лицо рассчитывать на вычет в сумме расходов, связанных с приобретением доли ликвидируемого общества.

Письма Минфина России от Если возникла обратная разница стоимость полученного имущества оказалась ниже стоимости внесенного вклада в уставный капитал , она не признается убытком и не учитывается для целей налогообложения Письма Минфина России от В результате ликвидации общества у его участников возникает доход в виде полученного имущества, подлежащий налогообложению НДФЛ на общих основаниях.

При определении налоговой базы следует исходить из рыночной стоимости этих активов, определяемой в соответствии со ст. В окончательном балансе также должны быть учтены расчеты, уже проведенные с кредиторами.

Если же после погашения долгов ООО осталось без активов, деление имущества не производится. В этом случае ликвидационный баланс уже будет нулевым.

Очередность распределения остатков имущества и уставного капитала Итак, статья 58 закона ФЗ выделяет две очереди раздела собственности компании между ее членами: Распределение начисленной, но не выданной фактически прибыли. Если денег не хватает для погашения этой суммы, то разделяется существующее имущество в пропорции к долям членов общества в уставном капитале.

Как распределить имущества при ликвидации: порядок

Раздел остатков, производится при условии отсутствия задолженности перед контрагентами и подтверждения полной выплаты долгов. Основатели общества получают собственность в: Во время рассмотрения исков кредиторов, суд вправе наложить ограничения на собственность компании в виде ареста. В таком случае запрещается производить любые процедуры с собственностью до полного погашения задолженности, в том числе разделять ценности между учредителями.

Для уплаты средств кредиторам, арестованные материальные ценности выставляются на аукцион, после чего нужная часть передается истцам. Рыночная стоимость основных средств по результатам независимой оценки составляет тыс. Учет НДС с дохода от участия Согласно Налоговому кодексу не признается реализацией, а следовательно, и объектом обложения НДС передача имущества, которая происходит в рамках первоначального взноса п.

Значит, стоимость имущества, превышающая первоначальный взнос, должна облагаться НДС.

Удивительно, но факт! Это связано с тем, что завершение процедуры ликвидации юридического лица означает, что все субъективные права юридического лица, к которым, в том числе, относится и право собственности на принадлежащее юридическому лицу недвижимое имущество, прекращаются.

Причем плательщиком НДС является сторона, передающая имущество. Сторона, получившая имущество, имеет право на вычет НДС, начисленного передающей стороной.

Налог на имущество при ликвидации и демонтаже ос

Приведенная выше правовая позиция была воспринята судьями пост. Пятого ААС от Данный подход также находит свое отражение в письмах Минфина России письма Минфина России от Налог на имущество Налоговый кодекс устанавливает, что с 1 января года освобождаются от обложения налогом на имущество организации в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января года в качестве основных средств, за исключением движимого имущества, принятого на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц п.

Таким образом, движимое имущество, полученное в ходе ликвидации юридического лица, облагается налогом на имущество у нового собственника.

Удивительно, но факт! Однако Минфин России по данному вопросу придерживается иного мнения, согласно которому доход в виде имущества, распределяемого при ликвидации общества, подлежит налогообложению НДФЛ в полном объеме, поскольку его уменьшение на сумму взноса участника гл.

Что касается недвижимого имущества, то оно облагается налогом на имущество в любом случае. Согласно Уставу Организации ПО было организовано для осуществления социально-бытовых функций преимущественно с целью создания системы газоснабжения и подведения ее к домам пайщиков, а также для защиты их социально-бытовых интересов.

В процессе осуществления своей деятельности ПО на целевые средства, полученные от пайщиков, построило газопровод и подвело систему газоснабжения к домам пайщиков.

Удивительно, но факт! Учредители вправе получить свою часть в разных формах:

На настоящий момент пайщики Общества решили прекратить деятельность ПО, начать процесс его ликвидации и в рамках этого процесса продать газопровод, который по состоянию на начало г. Правильно ли Организация понимает, что выручка от продажи газопровода в г. В рассматриваемой в вопросе N 1 ситуации ПО продает газопровод, построенный на целевые средства пайщиков.

Алгоритм распределения имущества ООО при ликвидации

Процедура продажи происходит в рамках процесса ликвидации Организации и на основании решения, принятого ее пайщиками. Правильно ли Организация понимает, что, если некоммерческая организация реализует объект основных средств газопровод , приобретенный за счет средств целевого финансирования целевых взносов пайщиков , до окончания срока его полезного использования, в рамках процесса ликвидации, то в такой ситуации внереализационный доход на основании п.

В процессе ликвидации Организации в соответствии с Уставом ПО имущество, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, за исключением имущества неделимого фонда Общества, распределяется между пайщиками. Следовательно, в рассматриваемой в вопросах N 1 и N 2 ситуации, сумма денежных средств, полученная от продажи газопровода, после погашения требований кредиторов подлежит распределению между пайщиками.

ПО изначально собрало денежные средства на строительство газопровода с пайщиков в форме паевых, вступительных и целевых взносов. Предпринимательскую деятельность Организация не осуществляла, следовательно, прибыль в процессе своей деятельности не получала.

Этап раздела в процедуре закрытия

Кооперативные выплаты пайщикам в процессе осуществления деятельности не производились. Все расходы Организации покрывались за счет средств пайщиков.

Удивительно, но факт! Ее раздел происходит пропорционально долям участников.

Таким образом, все денежные средства, которые были израсходованы на строительство газопровода, были получены от пайщиков в форме паевых, вступительных и целевых взносов.



Читайте также:

  • Как уменьшить процент по ипотеке малоимущим
  • Как проходит служба в армии