Главная | Аренда земли и ндс

Аренда земли и ндс


Плата за аренду земельного участка — это платеж за пользование им п. Кроме того, доходы в виде арендной платы за передачу в возмездное пользование государственного имущества относятся согласно нормам Бюджетного кодекса к неналоговым доходам бюджетов ст. Все это здорово, особенно если не принимать во внимание тот факт, что и Земельный и Гражданский кодексы определяют землю не только в качестве природного ресурса, но и одновременно в качестве недвижимого имущества и объекта права собственности и иных прав на него п.

Более того, в п. Попробуем подойти к решению вопроса об отнесении арендной платы к платежам за пользование природными ресурсами с другой стороны. Платежи за пользование федеральным и муниципальным имуществом направляются арендатором напрямую в соответствующий бюджет. Одной из составных частей классификации доходов бюджета является код вида доходов, включающий в себя, в частности, группу и подгруппу дохода [16]. И хотя доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, группируются отдельно от доходов, получаемых от аренды иного госимущества, относятся они все же к подгруппе К платежам же за использование природных ресурсов из арендных платежей относятся лишь плата за использование лесов, плата за пользование водными объектами да доходы в виде платы за предоставление рыбопромыслового участка [17].

Как можно видеть, сомнения в правомерности применения положений пп. Ведь еще в методичке по применению норм НК РФ [18] налоговикам на местах и налогоплательщикам было рекомендовано учитывать, что не подлежат налогообложению услуги, оказываемые уполномоченными на то органами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами, включая земельные участки.

Правда, о том, что указанной преференцией может пользоваться налоговый агент, в приведенном документе не было сказано, но ведь это само собой разумеется. Арбитражная практика Обратимся к арбитражной практике. Она не столь объемна, но все же существует, и, следовательно, споры по рассматриваемому нами вопросу возникают.

Об объекте налогообложения

Например, самарские налоговики в далеком уже году доначислили НДС организации, арендующей земельные участки, принадлежащие муниципальному образованию, и уплачивающей арендные платежи в бюджет последнего, указав, что, будучи налоговым агентом, она была обязана исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Но через некоторое время решило переуступить право аренды сторонней организации. Разобраться в нюансах налогообложения такой сделки нам поможет письмо ФНС России от 1 августа г. Практические аспекты сделки На практике сделки по уступке права аренды земельного участка являются достаточно распространенными. Ведь максимальный срок аренды, если участок отнесен к землям сельскохозяйственного назначения, составляет 49 лет.

А для других категорий земель срок аренды вообще не ограничен. При длительной же аренде арендатор получает практически такие же права в отношении земельного участка, как и его собственник за исключением только права распоряжения землей.

Таким образом, при заключении договора аренды между арендодателем и арендатором последний освобождается от уплаты НДС, но при этом обязан оплачивать право пользования земельным участком на установленный в договоре срок.

Большинство граждан не видят разницы между налогами, поэтому утверждают, что НДС на землю существует или присутствует даже несколько сборов. Для этого необходимо подробнее разобраться в законодательстве, определить, что такое налог на надбавочную стоимость и что такое налог на землю, узнать — облагается ли НДС право на аренду земельного участка и каковы особенности уплаты.

Образец договора аренды земли: Отсылка к закону Существует несколько мнений по поводу того, облагается ли налоговыми сборами аренда земли.

Удивительно, но факт! Данная норма является общей.

Чтобы понять суть и найти истину, необходимо внимательно подходить к вопросу. Земли относятся к природным ресурсам страны и являются собственностью государства. Также некоторые части земель могут быть в аренде или находиться в собственности у частных лиц. Подходя к вопросу о налогообложении, то необходимо учитывать главное — у кого конкретно осуществляется аренда.

Если это государство муниципалитет , то надбавочной стоимостью данный вид сделки не облагается. Несмотря на то, что арендатор-спецрежимник платить НДС не должен, он является налоговым агентом.

Аренда земельного участка облагается ндс

Арендная плата за земельные участки НДС не облагается В дальнейшем земельные участки были переданы организациями в субаренду. При этом субарендаторы уплачивают данным организациям субарендную плату за пользование земельными участками и налог на добавленную стоимость.

Ндс при уступке права аренды земли Основание — пункт 3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля г. При длительной же аренде арендатор получает практически такие же права в отношении земельного участка, как и его собственник за исключением только права распоряжения землей.

Кроме того, действующее законодательство не ограничивает количество сделок по уступке права аренды земли в отношении одного и того же участка.

Облагается ли налогом на добавленную стоимость сдача в аренду земельных участков? Реализация на территории Российской Федерации услуг по предоставлению в аренду земельных участков подлежит обложению налогом в общеустановленном порядке. Сдача в аренду нежилого помещения общей площадью 50, 4 Промышленная д.

В состав Предложения необходимо включить следующие документы: Данная процедура не является конкурсом, и ее проведение не регулируется статьями — части первой Гражданского кодекса Российской Федерации. Передача в аренду земельных участков облагается налогом на добавленную стоимость 2 ст. Реализацией товаров, как гласит пункт 1 статьи 39 НК РФ.

То есть в подпункте 6 пункта 2 статьи НК РФ под необлагаемыми операциями по реализации земельных участков понимаются сделки, предусматривающие переход Подлежат ли обложению НДС операции по сдаче Арендатором земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, в субаренду?

В связи с этим платежи в бюджет за право пользования земельным участком, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами, НДС не облагаются. НДС опять ж придется платить. Облагается ли НДС аренда или продажа земельного участка — частый вопрос, который задают граждане, работающие с землей. Однако, постановка самого вопроса просто некорректна, поскольку сравниваются два различных понятия.

Скачать бланк договора аренды земельного участка Аренда земли, как уже стало понятно, не облагается НДС, если арендодатель — государство. Продажа земли — совсем другой вид деятельности, относящийся к получению дохода от реализации личного имущества, что никак не связано с неуплатой НДС. Вся прибыль, получаемая физическими лицами, по закону облагается налогами. Когда и как облагается ндс аренда земельного участка Д 20 23, 25, 26, 44 — К Арендная плата за земельный участок учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности на указанные выше счетах 20, 23, 25, 26, 44 , если участок используется в производственной деятельности организации.

Таким образом, производятся следующие бухгалтерские записи: Налоговая база при передаче прав определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК, с учетом акцизов для подакцизных товаров и без включения в них НДС.

Удивительно, но факт! Ситуация Описание Нерезидент передает в аренду помещение на нерегулярной основе Если установлено, что передача в аренду недвижимости носит нерегулярный характер, то такая деятельность НДС не облагается.

В соответствии с пп. Ндс и земля НК не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения реализация а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд на территории РФ услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами.

Облагается ли ндс аренда земли?

Удивительно, но факт! Однако это не затрагивает некоммерческие организации.

В том числе, при взимании платежей в бюджеты за право пользования природными ресурсами. Арендатор по сути работает на чужой земле, но при этом платит только фиксированную плату.

Облагается ли НДС аренда земли

Внимание Скачать бланк акта приема-передачи земельного участка без строения при аренде С одной стороны, это может выглядеть выгодной сделкой, но при любой проверке ответственность настигнет всех. Настоящего арендатора привлекут за незаконную сдачу в аренду земли, незаконное обогащение, а также лишат права аренды.

Удивительно, но факт! Платежи за пользование федеральным и муниципальным имуществом направляются арендатором напрямую в соответствующий бюджет.

Второго арендатора также могут привлечь за деятельность на чужой земле без документов, уклонение от налогов. Земельные участки ндс не облагаются Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

При продаже права на заключение договора аренды участка земли уплачивается НДС Кучиновой. Важно Как отражаются в учете организации, применяющей общий режим налогообложения, операции по аренде земельного участка, находящегося в муниципальной собственности у муниципалитета? Согласно договору аренды ежемесячная арендная плата составляет 80 руб. Земельный участок используется в основной производственной деятельности организации.

Организация применяет метод начисления учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Гражданско-правовые отношения Земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, предоставляется организации в аренду на основании заключенного договора аренды п.

Удивительно, но факт! Если в аренду взят участок казенного учреждения например, у детского сада или приюта для животных , то указывать информацию в декларации Вам не нужно.

Но есть ряд случаев, когда им приходится платить этот налог. К примеру, в качестве налогового агента при аренде офиса, находящегося в муниципальной или федеральной собственности.

Об освобождении от обложения

А если в аренду взят земельный участок, принадлежащий местной власти, нужно ли арендатору-спецрежимнику исполнять какие-либо НДС-обязанности?

С этим вопросом мы разберемся, учитывая налоговые нововведения, вступившие в силу в г. Ндс при аренде земли платить не нужно Налоговый агент удерживает из перечисляемого контрагенту дохода НДС и платит его в бюджет.

Однако платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами не облагаются НДС. Рассмотрим, какие же у него будут обязанности. Год й и ранее: Если арендатор-спецрежимник не делал этого, то налоговая инспекция при выездной проверке может оштрафовать его за отсутствие счетов-фактур — это является грубым нарушением правил учета объектов налогообложения. Если требуемых счетов-фактур не оказалось более чем за один квартал, штраф ждет немаленький — 30 тыс.

Налоговой проверкой могут быть охвачены 3 календарных года, предшествующие году, в котором инспекцией вынесено решение о проведении проверки. Поэтому, если у вас нет нужных счетов-фактур, это может быть проблемой даже сейчас. Также надо было сдавать в инспекцию НДС-декларации по итогам каждого квартала. Учтите, что до г. Ведь обязательство по уплате неустойки представляет собой одностороннее обязательство должника выплатить кредитору определенную сумму в случае просрочки оплаты по договору.

Обоснование

То есть уплата неустойки не обусловлена совершением со стороны кредитора каких-либо действий. А это означает, что неустойка имеет самостоятельную правовую природу, не связанную с объектами налогообложения по НДС.

Следовательно, у налогоплательщика нет никакой обязанности по включению этой суммы в налоговую базу по НДС. Но чиновники продолжают настаивать на том, что с сумм штрафов и пеней должен начисляться НДС. А в случае если штрафные санкции связаны с исполнением договора аренды государственного и муниципального имущества, это означает, что именно налоговый агент должен дополнительно удержать НДС с неустоек, уплачиваемых арендодателю.

Однако арбитражная практика складывается в пользу налогоплательщиков и налоговых агентов. А это значит, что каждой организации, оказавшейся в подобной ситуации, придется принимать собственное решение, как именно поступить — уплатить лишний налог, чтобы свести к минимуму вероятность возникновения разногласий с контролирующими органами, или отстаивать свои права, при необходимости обращаясь в арбитражный суд.

Еще несколько нюансов Ну и, коль скоро мы подняли тему исполнения обязанностей налогового агента при аренде государственного муниципального имущества, имеет смысл напомнить еще несколько важных фактов, которые нужно учитывать в подобных ситуациях. Во-первых, в случае, если был заключен не договор аренды, а договор безвозмездного пользования, это не освобождает арендатора от необходимости уплачивать НДС. В такой ситуации, как разъяснялось еще в Письмах Минфина России от Однако это не затрагивает некоммерческие организации.

Иными словами, у некоммерческих организаций, получающих государственное или муниципальное имущество на безвозмездной основе, обязанности налоговых агентов не возникают, поскольку такие операции не облагаются НДС пп. На основании какой статьи аренда земельных участков не облагается ндс 10 п. Во-вторых, необходимо иметь в виду, что "спецрежимники" не освобождаются от обязанностей налоговых агентов.



Читайте также:

  • Форма заполнения 3 ндфл при покупке квартиры в ипотеку
  • Сбил пешехода разбился сам